Декларация 3-НДФЛ: сроки подачи и уплаты в 2026
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога в 2026 году
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, а уплатить налог — не позднее 15 июля. Для доходов за 2025 год срок подачи — 30 апреля 2026 года, срок уплаты — 15 июля 2026 года. Нарушение сроков влечёт штрафы и пени, однако с 26 июня 2026 года в Налоговый кодекс внесены послабления для ряда категорий налогоплательщиков.
Нормативная база: что изменилось в 2026 году
Федеральным законом от 26.06.2026 № 201-ФЗ внесены изменения в статью 119 НК РФ, смягчающие ответственность за нарушение сроков подачи отчётности. Ключевое новшество: физические лица освобождены от штрафа за непредставление в срок декларации 3-НДФЛ, если она должна была быть подана только в связи с продажей недвижимости или получением её в дар. Это объясняется тем, что сведения о таких сделках поступают в налоговые органы от Росреестра и нотариусов в рамках межведомственного взаимодействия — государство уже располагает необходимой информацией.
Однако обязанность уплатить налог сохраняется. Если декларация не подана, налоговый орган самостоятельно проведёт камеральную проверку на основе имеющихся сведений и рассчитает сумму НДФЛ. Для арендодателей, получающих доход от сдачи квартир, это правило не применяется в полном объёме: доходы от аренды не поступают в налоговую автоматически, поэтому обязанность декларировать их сохраняется.
Сравнение последствий: штрафы, пени и риски
| Нарушение | Санкция | Основание | Особенности 2026 года |
|---|---|---|---|
| Непредставление декларации | 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (от 1 000 до 30% суммы) | Ст. 119 НК РФ | Штраф не применяется при продаже/дарении недвижимости |
| Неуплата налога | 20% от неуплаченной суммы | Ст. 122 НК РФ | Сохраняется в полном объёме |
| Просрочка платежа | Пени 1/300 ключевой ставки за каждый день | Ст. 75 НК РФ | Ключевая ставка 15,5% с 16.02.2026 |
| Блокировка счёта | Приостановка операций | Ст. 76 НК РФ | Возможна при просрочке более 20 рабочих дней |
Расчёт для арендодателя в Ульяновске со средним доходом от сдачи студии 273 тысячи рублей в год: при ставке 13% налог составит около 35,5 тысяч рублей. За месяц просрочки подачи декларации штраф по ст. 119 НК РФ — 1 775 рублей (5% от суммы), но не менее 1 000 рублей. Если декларация не подана вовсе, а налог не уплачен, к сумме добавятся пени за каждый день просрочки и штраф по ст. 122 НК РФ в размере 7 100 рублей.
Пошаговый алгоритм для арендодателя
Этап 1. Сбор документов
Понадобятся договоры аренды, подтверждающие доход, выписки по банковским счетам, квитанции о поступлении средств. При сдаче нежилого помещения или апартаментов режим НПД недоступен — доход облагается НДФЛ по ставке 13% до 2,4 млн рублей и 15% с превышения.
Этап 2. Заполнение декларации
Форма 3-НДФЛ заполняется в личном кабинете налогоплательщика или через специализированное ПО. Для доходов от аренды заполняется раздел о прочих доходах. Если объект сдавался через платформу Объявления Ульяновск, сохраняйте переписку и договоры — они подтверждают фактический доход и сроки поступлений.
Этап 3. Подача в срок
Крайний срок для доходов за 2025 год — 30 апреля 2026 года. Подать можно лично, почтой или электронно. При подаче через личный кабинет декларация формируется автоматически на основе данных о доходах, если они уже отражены в системе.
Этап 4. Уплата налога
Срок уплаты — не позднее 15 июля 2026 года. Платёж производится через Единый налоговый счёт. Если сумма налога на ЕНС достаточна на момент наступления срока, нарушение не фиксируется.
Типичные ошибки арендодателей
- Игнорирование доходов от аренды. В отличие от продажи недвижимости, данные о которой поступают от Росреестра, арендные доходы не отслеживаются автоматически. При выявлении через банковские переводы или жалобы штраф по ст. 122 НК РФ составит 20% от суммы.
- Ошибочное применение НПД к нежилым студиям. Апартаменты и нежилые помещения не подпадают под режим самозанятости. Если собственник сдаёт такую студию как самозанятый, доход переквалифицируется в НДФЛ с доначислением налога и штрафом.
- Пропуск срока уплаты при поданной декларации. Штраф по ст. 119 НК РФ в этом случае не применяется, но пени начисляются за каждый день просрочки, начиная с 16 июля.
- Неучтённый доход от нескольких объектов. При сдаче двух-трёх студий совокупный доход может приблизиться к порогу 2,4 млн рублей, что требует расчёта налога по прогрессивной шкале. Для проверки объектов под сдачу полезно изучить материалы о нормативах: Класс B и C в Ульяновске: свет и эвакуация 2026.
Частые вопросы
Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан?
Если налог удержан налоговым агентом (например, управляющей компанией), подавать 3-НДФЛ не нужно. При самостоятельной сдаче квартиры физическому лицу декларация обязательна.
Что будет, если не подать декларацию вовсе?
Налоговый орган проведёт камеральную проверку на основе имеющихся сведений. Для арендных доходов это возможно при поступлении информации из банков или других источников. Штраф по ст. 119 НК РФ — от 1 000 рублей, плюс пени за просрочку.
Как избежать штрафа при продаже квартиры?
С 26 июня 2026 года штраф за неподачу декларации при продаже или дарении недвижимости отменён, если сведения о сделке поступили в налоговую от Росреестра. Но обязанность уплатить налог с дохода от продажи сохраняется.
Можно ли сдать декларацию после 30 апреля без последствий?
Декларацию примут, но при наличии налога к уплате штраф по ст. 119 НК РФ будет начислен за каждый месяц просрочки. Если сумма налога нулевая, ответственность не применяется.
Экспертное заключение
Для арендодателя ключевой риск в 2026 году — не штраф за просрочку декларации, а неуплата налога. Штраф по ст. 119 НК РФ составляет от 1 000 рублей, тогда как недоимка по ст. 122 НК РФ — 20% от суммы, плюс пени за каждый день. Своевременная подача 3-НДФЛ и уплата налога до 15 июля минимизируют издержки и исключают блокировку счетов. При поиске объектов под сдачу и проверке юридической чистоты используйте Объявления Ульяновск — прямое общение с собственником позволяет уточнить назначение помещения и избежать ошибок с налоговым режимом. Дополнительно изучите Правила группы, условия размещения — Тарифы и заказ рекламы, инструкцию по приглашению — Как добавить участника в группу и Группы городов России.